Con l'arrivo del nuovo anno, si pone sempre il problema di come registrare le fatture di acquisto emesse nell'anno precedente e transitate presso lo SDI nel nuovo anno e/o eventualmente transitate presso lo SDI con data 31/12 dell'anno precedente.
Con la presente informativa desideriamo fornire alcune indicazioni pratiche su come predisporre, da Fattura SMART e/o dal portale Fatture&Corrispettivi, la consegna delle fatture.
Si potranno verificare i seguenti casi:
- fatture d'acquisto aventi data documento del 2022 consegnate nel 2022
- fatture d'acquisto aventi data documento del 2022 consegnate nel 2023
- fatture d'acquisto aventi data documento nel 2023 consegnate nel 2023.
La prima tipologia di fatture dovrà essere inserita in una specifica consegna "autonoma" che dovrà essere importata selezionando l'esercizio 2022 nell'Importatore Fatture. La fornitura in oggetto, che come detto dovrà essere autonoma, dovrà contenere solo ed esclusivamente fatture con data documento 2022, consegnate presso lo SDI nel 2022. Se l'azienda rimane chiusa sia gli ultimi giorni del 2022 e sia i primi giorni del 2023, sicuramente si troveranno fatture del 2022 (anno appena terminato) che fatture del 2023 (anno appena iniziato). Chi si preoccupa delle consegne, dovrà quindi procedere con due distinte consegne: la prima per far rientrare le ultime fatture nell'anno 2022 e la seconda per far rientrare le prime fatture nell'anno 2023.
La seconda e la terza tipologia di fatture dovrà essere inserita in una apposita fornitura distinta dalla precedente e potrà contenere sia fatture del 2022 consegnate nel 2023. che fatture del 2023 transitate presso lo SDI nel 2023. Per queste fatture l'utente che effettua l'import in contabilità, dovrà selezionare l'anno 2023 per l'importazione
ricordandosi che, se tale esercizio non è stato ancora aperto in contabilità, dovrà aprirlo prima di procedere con l'importazione.
Ricordiamo infatti che le fatture di acquisto datate 2022 e ricevute nel 2023 (data di consegna SdI), in base all'attuale formulazione dell'articolo 25 del D.P.R. 633/1972, devono essere registrate nel mese di gennaio 2023 e liquidate nel primo periodo di liquidazione del 2023.
Non risulta infatti possibile computare queste fatture nel mese di dicembre 2022 e neppure computarle nella dichiarazione IVA 2023 (riferita al 2022), in quanto non si tratta di "fatture dimenticate".
Ne consegue quindi che, l’utilizzo della funzione “IVA p/p”, competenza IVA periodo precedente, risulta inibita nel primo periodo di liquidazione del 2023 (gennaio se trattasi di liquidazione mensile, primo trimestre se trattasi di liquidazione trimestrale).
Il suggerimento operativo, per gli utenti di Fattura Smart e per coloro che scaricano massivamente le fatture prelevandole dal portale Fatture&Corrispettivi dell'Agenzia delle Entrate, è quindi quello di:
CREARE CONSEGNE SEPARATE PER LE FATTURE DI ACQUISTO RICEVUTE NEL 2022 RISPETTO A QUELLE RICEVUTE NEL 2023
Per quanto riguarda B.Point SP e l'importazione direttamente dallo SDI, occorre prestare molta attenzione all'esercizio proposto dalla procedura in fase di importazione, in special modo quando si è già aperto l’esercizio 23/23.
Il programma propone, in fase di importazione, l’ultimo esercizio aperto quindi, potrebbe essere necessario impostare l'esercizio a 22/22 nel caso di importazione di fatture del 2022 transitate, presso lo SDI nel 2022.
